税務アドバイス関するよくあるご質問
Q1：会社が新しく設立された場合、初年度の確定申告はいつですか？
答え:
A1：香港に登録された企業は、設立から18か月後に香港税務局から発行された法人利得税計算書を受け取ります。 香港税務局によって承認されない限り、納税申告書は法人利得税計算書の受領後3か月以内に行うべきです。指定された申告期限内に納税申告書を提出しなかった場合、違法となり罰金を科せられます。新しく設立された会社の最初の財務諸表は18か月の会計年度、それ以降のは12か月の会計年度を選択できます。人利得税計算書を受け取る前にできるだけ早く会社の会計処理を完成させ、それを公認会計士に提出して監査されべきです。
Q2：香港企業は毎年どのような税金を払っていますか？
答え:
A2：香港の企業は、毎年所得税を支払うことを義務付けられていますが、この税は所得の16.5％で計算されます（2017/18会計年度：予算より最初の200万は8.5％です）。会社が利益を上げていない場合は、所得税を支払う必要はありません。
Q3：香港の請求書受領のどの部門が行われましたか？
答え:
A3：中国本土とは異なり、香港の会社の請求書の領収書は税務局によって印刷されません、会社の事業性質に応じて会社によって印刷されます。請求書の領収書およびその他の領収書は、会社の印鑑を押して責任者がサインすることによって有効になります。
Q4：香港企業の会計年度はいつ頃終了しますか？
答え:
A4：税計算の基準期間として、一般的終了日は毎年3月31日または12月31日を使用します。香港の初年度課税基準期間は最大18ヶ月です。一般的な法定会計年度終了日は3月31日で、12月31日にはめったに選ばれません（通常、中国に投資する企業は中国本土の会計年度に配合するため、12月31日を会計年度終了日として選択します）。
Q5：納税はいつ行われますか？
答え:
A5：納税申告書を税務局に提出されると、審査官は納付すべき税額を確定し納税通知書を発行します、会社は指定された日までに納付すべきです。
Q6：納税申告書を受けた時点に会社はまだ営業していませんが、どう対応すれば良いですか？
答え:
A6：会社はまだ営業していなくても、申告書を記入して香港税務局に提出しなければなりません。
Q7：初年度納税申告以降、税務局から発行された3年間納税申告不要通知を受け取りましたが、その3年間に会計処理および監査の必要はないということですか？
答え:
A7：3年間納税申告不要通知を受け取ったからといって、会社が3年間会計処理および監査の必要はない意味ではなく、税務局から納税申告書を発行しないことだけの意味です。会社が利益を発生する場合、自ら税務署に納税申告書を申請し提出しなければなりません、すなわち毎年会計処理および監査の必要があります。そうしないと、取締役が適切な管理責任を負うことになります。
Q8：香港の輸出入品は関税をかかりますか？
答え:
A8：たばこ、アルコール、ガソリン以外、一般輸出入品は関税を払う必要はありません。ただし、輸出入商品は申告する必要があります。
Q9：香港の会計および税務申告においてサービスを提供できますか？
答え:
A9：はい。必要資料をご提供いただくと、弊社は会計、監査と税務申告事項の代行ができます、コストは実際の仕事量によって決定されます。詳細はお問い合わせください。
Q10：香港の税金は何種類ありますか？
答え:
A10：香港の税金は主に3つのカテゴリーに分けられます：所得税、給与税および固定資産税。
- 所得税は、会社の課税所得の16.5%です（2017/18会計年度：17.5%）。
- 給与税は給与所得に基づいて漸増率で計算され、納税限度額は総給与所得の15%（2017/18会計年度：16%）。
- 固定資産税は、不動産からの賃貸収入から20%修繕費および支出を引いた金額に基づいて1の15%（2017/18会計年度：16%）で計算されます。
Q11：香港の会計年度（課税評価の基準期間）はどのように決定されますか？
答え:
A11：評価の基準期間は、以下のいずれかの期間です：
- より一般的なのは終了日を3月31日または12月31日に設定します。
- 終了日は他の月に設定することができます。
Q12：香港税条例による寄付金の控除に関する制限はありますか？
答え:
A12：認定された慈善団体への寄付は控除として承認されます。ただし、寄付の総額は100香港ドル以上で、査定可能利益の35％以下でなければなりません（2017/18会計年度：25%）。
Q13：香港の会社利益は前年の損失を相殺することができますか？
答え:
A13：ある年度で発生した損失は繰り越され、その後の年度の会社利益と相殺することがてきます 。
Q14：予定納税とは何ですか？
答え:
A14：所得税は評価年度中の実際の利益に基づいて計算されます。その年度の利益は年度末まで確定されないため、税務局は年度末までに予定納税を課します。翌年度に前年度の利益評価の後、支払った翌年度予定納税を使用して、前年度の所得税を支払うことができます。
Q15：香港法人はどのような状況下で、所得税の支払いを免除できますか？
答え:
A15：会社の収入が香港からではなく、香港に事務所の設立および従業員の採用をしていない場合、その会社の利益は所得税から免除されます。ただし、オフショア所得税の免除について香港税務局に申請する必要があります。
Q16：中国企業と取引のため香港法人は銀行に振込用口座を開設しますが、香港法人は会計、監査そして税務申告をする必要がありますか？
答え:
A16：会社は営利目的で設立されているため、香港法人が振込の役割だけであっても、会計処理、監査、そして振込プロセスの会計処理をリストする必要があって、香港法人の実際収入を決定されます。
Q17：香港法人は中国の外資銀行に口座を開設し、香港に口座を開設していませんが、香港で確定申告をする必要はありませんか？
答え:
A17：いいえ。香港の法律に基づき、すべての香港企業は、業務が香港にあるかどうかにかかわらず、香港税務局に財務状況を報告する義務があります。会社の収入が香港からではない場合は、免税のために税務署に申請することができます。
Q18：従業員が中国人である場合、「雇用者用報酬と年金の納税申告書」を受け取ったらどうすればいいですか？
答え:
A18：非居住者は許可なく香港で働くことを許可されていません。労働許可がある場合は、全従業員も申告しなければなりません、一般的には毎年4月頃発行されます。